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Q.不動産を個人間で売買した際に低額譲渡に該当するか否かの基準について

自分が保有している土地の所有権を贈与でなく売買で子に移したいのですが、
一般的に親族間での不動産の売買価格は時価の何割程度までであれば低額譲渡に該当せずに済みますか。

そもそも税務署はどのように売買価格を知ってそれが低額譲渡に該当する取引か否かをどのような基準で判断しているのでしょうか。ご回答よろしくお願いします。

回答 : 2

man

SPACEMAN さん

回答

agentImage

阪口 修一 宅建士,公認 不動産コンサルティングマスター

エスアール・パートナーズ株式会社 | 大阪府

SPACEMANさん、はじめまして。

親子間売買の価格設定ですが、基本的に時価での取引でなければ贈与税の対象になる恐れが高いです。
親子間売買は他人に売却する場合より価格については厳しくなります。
一部暦年贈与や相続時精算課税制度を利用した親子間売買を検討し、税理士に相談してみてはいかがでしょうか。
なお親子間売買の場合、住宅ローンの利用が困難になりますのでご注意ください。
また、税務署は取引内容を把握するため所有権移転後しばらくしてお尋ねを送付してきます。
こちらに契約内容を記載して返送することで取引内容を把握します。
もし返送しなければ調査されるリスクがありますのでご注意ください。

2023/04/14 09:32

回答

SPACEMANさん、こんにちは。
宅地建物取引士の藤川です。

不動産の親族間売買の低額譲渡についてのご質問へ回答させていただきます。
ご参考になりますと幸いでございます。


●低額譲渡とは
親族間間等における低額譲渡とは
親族間等において、時価の1/2に満たない著しく低い価額で取引する場合等をいいます。 


●低額譲渡の該当する場合の基準
不動産の親族間での譲渡(売買等)については、次の場合に低額譲渡に該当するものと考えております。

・低額譲渡によるみなし贈与
親族間等の間で、時価よりも著しく低い価格で売買を行った場合(低額譲渡)、譲渡者から譲受者に贈与があったものとみなされ、贈与税が課税されます。

この際に注意しなければならないことは、所得税法上は、「著しく低い価額」を時価の1/2未満と規定しているのに対して、相続税法上では具体的な規定はなく、個々の取引について取引の事情や関係等を総合的に勘案して判断することとなります。
所得税法での1/2のような明確な基準がなく、個々の事情をもとに判断される点にご注意ください。

また、みなし贈与の場合、土地・家屋の時価は、相続税評価額を利用することが出来ず、通常の取引価額(時価)と譲渡価格の差額に対して贈与税が課税されます。

著しく低い価額にあたるかどうかは金額による明確な基準がないため、個別判断が必要です。
なお、経済力のない買い手が扶養義務者から財産を購入した場合であれば、贈与とみなされない場合があります。

※ 贈与税において低額譲渡という言葉は正式にはなく、税法上、「著しく低い価額の対価で利益を受けた場合」に贈与があったとみなすこととされています。

2024/12/23 08:33

この投稿は、2024年12月23日時点の情報です。

ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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2023/02/20

Q.親が固定資産税を滞納したまま亡くなったら相続人は支払い義務を負うか?

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2023/10/26

Q. 違法建築物件でも時効が成立して処罰されないことはあるのか?

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般


お疲れ様です、違法建築物件でも時効が成立して処罰されない場合はあるのでしょうか?
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回答 : 3

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2023/04/25

Q.戸建て購入で建物にかかる消費税の計算テクニック

法律と税金 > その他税金一般

不動産購入で土地の購入には消費税がかからないけれど建物の購入にはかかるという話を聞きました。

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回答 : 1

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2022/08/13

Q.手取り52万だと額面年収はいくらになりますか?

法律と税金 > ファイナンシャルプランニング

サラリーマンで月収手取り52万円でボーナスなしだと額面年収はいくらになりますか?

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2024/09/26

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回答 : 1

2025/01/20

Q.名寄帳は誰がどのように取得できますか?

法律と税金 > 固定資産税・その他税金一般

名寄帳はどこでもらえますか?入手方法について教えてください!

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回答 : 2

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2023/09/29

Q.売買予約による所有権移転請求権の仮登記がされている土地を購入するリスク

法律と税金 > 不動産契約・不動産登記

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回答 : 2

2023/05/02

Q.手取り42万だと額面年収はいくらになりますか?

法律と税金 > ファイナンシャルプランニング

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2025/06/13

Q.事故物件の固定資産税についてです

法律と税金 > その他税金一般

路線価が7000万でも事故物件で売却しようとしても5000万でも売れないのですがそれでも固定資産税は下がらないもんなんでしょうか?

回答 : 2

2023/06/28

Q.耐震、免震、制震で一番揺れない構造はどれ?

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

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2022/11/19

Q.手取り80万だと額面年収はいくらになりますか?

法律と税金 > ファイナンシャルプランニング

サラリーマンで月収手取り80万円だと額面年収はいくらになりますか?

回答 : 2

2024/05/28

Q.土地を時効取得したと主張する者がいる場合でも所有権移転登記できますか?

法律と税金 > 不動産契約・不動産登記

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この場合、私はこの土地の登記ができるでしょうか?

回答 : 2

2022/09/22

Q.不動産広告の表示ルール変更による業界への影響度

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

「駅までの所要時間」や「主要駅までの電車の所要時間」などの表示ルールが2022年9月に改正されたそうですが、これは法改正によるものですか?それとも業界団体による自主的なルール改正ですか?

https://news.yahoo.co.jp/articles/bc24e72ab13c8dc2fe490df94834133a3d04becb

この改正による今後の不動産業界への影響度は大きそうですか?
罰則規定があるかないかにもよるとは思いますが。。 

回答 : 3

2022/11/04

Q.リフォーム減税はどの様な工事から対象になりますか?

法律と税金 > その他税金一般

自宅のリフォームを行う際工事によっては減税の対象になると聞いたのですがどこからなるのでしょうか?

回答 : 1

2023/03/10

Q.生命保険料控除と個人年金保険料控除の違いとは?

法律と税金 > 確定申告(譲渡所得、賃貸収入など)

給与所得者ですが、昨年から大家業を始めて確定申告について調べています。そこで、生命保険料控除と個人年金保険料控除の違いやどっちが得かや併用できるかについて教えていただきたいです。よろしくお願いします。

回答 : 1

2025/01/24

Q.事故物件を売買する際の告知義務は何年で消えますか?

法律と税金 > 宅建業法・民法・その他法律一般

たとえば20年前に事故があった事故物件を売却する際にも告知義務はありますか?何年経てば時効で告知義務がなくなるか知りたいです。

回答 : 2

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2024/05/09

Q.ボロ小屋、古い住宅、取り壊し、解体について

法律と税金 > 近隣トラブル・境界確定・立ち退き

素朴な疑問です。どうして、誰も住んでいない古いボロ小屋になっても、家を壊さないのでしょうか。美しくないです。壊しちゃいけないのでしょうか?

回答 : 3

2023/01/17

Q.元本確定後も根抵当権の極度額変更が可能なのはなぜ?

法律と税金 > 根抵当権・極度額

元本確定後も根抵当権の極度額変更が可能と知りました。
減額も増額も可能という認識で合っていますか?

また、なぜ元本確定後も根抵当権の極度額変更が可能なのかについての理由も教えていただけますと有難いです(元本が確定しているのに極度額を変更するメリットがどのような場合にあるのかよく分からないので)。

よろしくお願いします。

回答 : 2

2024/03/13

Q.用途地域が変更がされる場合の理由について

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

はじめまして、以下教えてください。

都市計画法によって定められている用途地域は変更されることがあると知りました。
どのような場合にどのような理由で変更されることがあるのでしょうか。


よろしくお願いします。

回答 : 2

2023/04/01

Q.家から農地も申請いる?

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

農地から家は申請など必要だとお聞きしましたが家から農地も必要ですか?

回答 : 1

2023/07/16

Q.「世帯分離」した場合の給付金関連のメリットデメリットについて

法律と税金 > ファイナンシャルプランニング

同一住所に同居している親子ですが住民票の世帯を別世帯にしようかと考えています。

世帯分離して住民税非課税世帯になると市区町村から給付金を貰えるとか聞きかじりましたが具体的にどのようなケースが想定されますか。メリットデメリットについても解説お願いします。

回答 : 1

2024/10/14

Q.工事現場の道路の使用について許可はいるんですか?

法律と税金 > 近隣トラブル・境界確定・立ち退き

工事している業者さんが、道路まではみ出て工事の荷物や材料を置いていました。じゃまになりそうですが、法律?的に問題ありませんか?

回答 : 1

2023/01/30

Q.個人で不動産賃貸業をやっている人にインボイス制度は影響ある?

法律と税金 > その他税金一般

こんにちは。
住宅用の家賃収入は非課税なので、個人でアパート大家さんやっている人にインボイス制度は関係なさそうに思うのですが、たとえばもし、借りている人が住宅用以外の目的で法人契約で借りていれば影響ありますか?

回答 : 1

2023/08/05

Q.賃貸人変更の場合、契約書はどうなりますか?

法律と税金 > 不動産契約・不動産登記

大家さんが物件を売却してオーナーチェンジしたら、入居者は新しい大家さんと賃貸借契約を結ぶことになりますか?それとも賃貸人変更通知書が入居者に送付されてくるのみで終わりですか?

回答 : 1

2023/10/26

Q.外国人が投資物件を購入した場合の税務申告について

法律と税金 > 確定申告(譲渡所得、賃貸収入など)

知人の中国人からニセコに投資物件の購入の相談をされてそれでふと気になったのですが、

海外在住の外国人が日本の投資物件を購入した場合に、日本での確定申告が必要になるケースというのはあるのでしょうか。

回答 : 2

ベストアンサー

2022/12/03

Q.年収950万円の課税所得と所得税率は?

法律と税金 > ファイナンシャルプランニング

年収950万円の課税所得と所得税率はいくらですか?

回答 : 1

2024/02/26

Q.マンションやホテルの建物の両端の階段について気になります

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

マンションやホテルのような建物は、建物の両端に階段がついています。あれは、つけなければいけないのですか??階段の数って、何かルールがありますか?

回答 : 1

2023/07/03

Q.田舎と違った東京の家の形の不思議

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

茨城から大学進学で東京に来たら、東京の家は三階建てだったり、とても屋根が斜めになっていて驚きました。何故こうなるのですか?

回答 : 2

2023/02/12

Q.非線引き区域にある土地の特徴や規制について教えてください

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

非線引き区域にある土地とはどのような土地でどのような規制を受けますか。非線引き区域にある土地を購入して家を建てる際に注意すべき点はありますか。

回答 : 1

2022/12/18

Q.農地を駐車場に無断転用したら罰則はありますか?

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

子供が免許を取得し自動車の購入を予定していて、自宅駐車場が不足しそうです。

なので、自宅隣地の私が所有する農地を駐車場として使用しようと思いますが、許可を受けずに駐車場にすると何か罰則がありますでしょうか?

回答 : 2

2022/10/26

Q.建ぺい率の「角地緩和」とはどんなルールですか?

法律と税金 > 宅建業法・その他法律一般

角地の購入を予定しています。建ぺい率の角地緩和とはどんなルールですか。角地緩和の要件に該当するか否かの確認は誰に相談すればいいですか。よろしくお願いします。

回答 : 1

ベストアンサー

2022/09/11

Q.使用貸借は転貸できるか教えてください

法律と税金 > 宅建業法・民法・その他法律一般

貸主の承諾を得ずに使用貸借の権利を無断で又貸しした場合、当該又貸しは無効ですか。

承諾を得られなくても又貸し前に貸主にその旨を通知すれば有効となりますか。

回答 : 1

2024/10/23

Q.媒介契約には3種類あると勉強しましたが賃貸契約には媒介しかないのでしょうか?

法律と税金 > 不動産契約・不動産登記

宅建の勉強している中で
媒介契約の種類について
一般・専任・専属専任契約の3つがあり
それぞれ期間が違ったりすると勉強したのですが
賃貸契約にはそもそも種類がなく媒介のみになるのは正しいのでしょうか?

回答 : 1

2023/01/23

Q.根抵当権の極度額増額登記に必要な書類について

法律と税金 > 不動産契約・不動産登記

根抵当権の極度額増額登記に必要な書類について教えてください。

回答 : 1

2024/07/26

Q.表見代理と無権代理の違いは何ですか?

法律と税金 > 宅建業法・民法・その他法律一般

不動産取引で分かりやすい事例があればそれを元に解説お願いします。

回答 : 1

2024/07/17

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